Администрация Заволжского городского поселения
Заволжского муниципального района Ивановской области

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от  « 30 » июня 2025 г. № 114     

г.Заволжск

Об утверждении порядка оценки налоговых расходов                                   Заволжского городского поселения

     В соответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 N 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" администрация постановляет:
     1.Утвердить Порядок оценки  налоговых расходов Заволжского городского поселения  (прилагается).
     2.Постановление  администрации Заволжского городского поселения от 30.03.2020 № 80  "Об утверждении Порядка оценки эффективности налоговых расходов  Заволжского городского поселения" отменить.
     3.Настоящие постановления подлежит официальному опубликованию и вступает в силу с 01.01.2025.

Глава
Заволжского городского поселения	А.С. Смирнов	

Приложение 
к постановлению
администрации Заволжского
городского поселения
                                                                       от 30.06.2025 № 114     

Порядок
оценки  налоговых расходов Заволжского городского поселения  

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок оценки  налоговых расходов (далее - Порядок) разработан в соответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 N 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" и определяет порядок проведения оценки налоговых расходов Заволжского городского поселения.
1.2. Для целей Порядка используются следующие основные понятия:
налоговые расходы Заволжского городского поселения (далее - налоговые расходы) - выпадающие доходы бюджета Заволжского городского поселения, обусловленные налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам и сборам, предусмотренными в качестве мер муниципальной поддержки в соответствии с целями муниципальных программ Заволжского городского поселения и (или) целями социально-экономической политики Заволжского городского поселения, не относящимися к муниципальным программам Заволжского городского поселения;
куратор налогового расхода - ответственный исполнитель (исполнитель) муниципальной программы (подпрограммы муниципальной программы) Заволжского городского поселения, ответственный в соответствии с полномочиями, установленными муниципальными правовыми актами, за достижение соответствующих налоговому расходу целей муниципальной программы Заволжского городского поселения и (или) целей социально-экономической политики Заволжского городского поселения, не относящихся к муниципальным программам Заволжского городского поселения;
перечень налоговых расходов - документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов в соответствии с целями муниципальных программ Заволжского городского поселения и (или) целями социально-экономической политики Заволжского городского поселения, не относящимися к муниципальным программам Заволжского городского поселения, а также о кураторах налоговых расходов;
нормативные характеристики налоговых расходов - сведения о положениях муниципальных правовых актов Заволжского городского поселения, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам (далее - льготы), наименованиях налогов, по которым установлены льготы, категориях плательщиков, для которых предусмотрены льготы, а также иные характеристики, предусмотренные муниципальными правовыми актами Заволжского городского поселения;
целевые характеристики налогового расхода субъекта - сведения о целях предоставления, показателях (индикаторах) достижения целей предоставления льготы, а также иные характеристики, предусмотренные муниципальными правовыми актами Заволжского городского поселения;
фискальные характеристики налоговых расходов - сведения об объеме льгот, предоставленных плательщикам, о численности получателей льгот и об объеме налогов, задекларированных ими для уплаты в бюджет Заволжского городского поселения;
оценка налоговых расходов - комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов;
оценка объемов налоговых расходов - определение объемов выпадающих доходов бюджета Заволжского городского поселения, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам;
оценка эффективности налоговых расходов - комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот исходя из целевых характеристик налогового расхода;
плательщики - плательщики налогов;
социальные налоговые расходы - целевая категория налоговых расходов, обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения Заволжского городского поселения;
стимулирующие налоговые расходы - целевая категория налоговых расходов, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов бюджета Заволжского городского поселения, а также стимулирование привлечения инвестиций и расширения экономического потенциала Заволжского городского поселения;
технические налоговые расходы - целевая категория налоговых расходов, предполагающих уменьшение расходов плательщиков, воспользовавшихся льготами, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет средств бюджета Заволжского городского поселения.
1.3. Оценка налоговых расходов осуществляется кураторами налоговых расходов ежегодно, не позднее 20 августа текущего года, за год, предшествующий отчетному финансовому году.

2. Формирование информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов

2.1. Формирование информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов в целях проведения оценки налоговых расходов осуществляется в соответствии с перечнем показателей для проведения оценки налоговых расходов согласно приложению к настоящему Порядку оценки.
2.2. Нормативные характеристики, необходимые для проведения оценки налоговых расходов, формирует финансовый отдел администрации Заволжского муниципального района Ивановской области (далее - финансовый отдел) согласно перечню показателей для проведения оценки налоговых расходов (раздел 1 приложения к Порядку оценки).
2.3. Целевые характеристики налоговых расходов формируются соответственно финансовым отделом, кураторами налоговых расходов согласно перечню показателей для проведения оценки налоговых расходов (раздел 2 приложения к Порядку оценки).
Кураторы налоговых расходов в течение 20 рабочих дней со дня размещения на сайте органов местного самоуправления Заволжского муниципального района Ивановской области в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" перечня налоговых расходов готовят предложения по внесению изменений в соответствующие муниципальные программы Заволжского городского поселения в части установления показателей (индикаторов) достижения целей муниципальных программ Заволжского городского поселения в связи с предоставлением налоговых льгот и направляют их на согласование в финансовый отдел и управление экономики администрации Заволжского муниципального района (далее - управление экономики). В случае если налоговые расходы не относятся к муниципальным программам Заволжского городского поселения, кураторы налоговых расходов формируют предложения по установлению показателей (индикаторов) достижения целей социально-экономической политики Заволжского городского поселения, не относящихся к муниципальным программам Заволжского городского поселения, в связи с предоставлением налоговых льгот и направляют их в финансовый отдел и управление экономики для учета при проведении оценки налоговых расходов.
2.4. Финансовый отдел в сроки, установленные пунктом 3.1 настоящего Порядка, запрашивает в территориальном подразделении Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее - налоговый орган) информацию о фискальных характеристиках налоговых расходов за отчетный финансовый год, а также информацию о налоговых расходах за шесть лет, предшествующих отчетному финансовому году, согласно перечню показателей для проведения оценки налоговых расходов (раздел 3 приложения к Порядку оценки).
Кураторы налоговых расходов предоставляют в финансовый отдел и управление экономики информацию о фискальных характеристиках налоговых расходов в соответствии с перечнем показателей для проведения оценки налоговых расходов (раздел 3 приложения к Порядку оценки) в сроки, установленные пунктом 3.9 настоящего Порядка оценки.

3. Оценка налоговых расходов и формирование предложений по сохранению (уточнению), отмене и установлению налоговых расходов

3.1. Ежегодно в срок до 1 февраля текущего финансового года финансовый отдел направляет в налоговый орган сведения о категориях плательщиков, которым предоставлены налоговые льготы, с указанием обусловливающих налоговые расходы муниципальных правовых актов Заволжского городского поселения, в том числе действовавших в отчетном году и в году, предшествующем отчетному году, с просьбой до 1 апреля текущего финансового года представить в финансовый отдел сведения за год, предшествующий отчетному году, а также, в случае необходимости, уточненные данные за предшествующий ему пятилетний период с учетом актуальной информации по налоговым декларациям по состоянию на 1 марта текущего финансового года, содержащие:
- сведения об общем количестве плательщиков в разрезе налогов, по которым установлены налоговые льготы;
- сведения о количестве плательщиков, воспользовавшихся льготами, по каждому налоговому расходу;
- сведения о суммах выпадающих доходов бюджета Заволжского городского поселения по каждому налоговому расходу;
- сведения об объемах налогов, задекларированных (начисленных) для уплаты плательщиками в бюджет Заволжского  городского поселения, по каждому налоговому расходу;
- сведения об объемах налогов, задекларированных (начисленных) для уплаты в бюджет Заволжского городского поселения плательщиками, воспользовавшимися льготами.
3.2. Финансовый отдел до 10 апреля текущего финансового года доводит указанную информацию налогового органа до кураторов налоговых расходов.
3.3. Кураторы налоговых расходов осуществляют оценку налоговых расходов, которая включает:
- оценку целесообразности налоговых расходов;
- оценку результативности налоговых расходов.
3.4. Критериями целесообразности налоговых расходов являются:
соответствие налоговых расходов целям муниципальных программ Заволжского городского поселения, структурным элементам муниципальных программ Заволжского городского поселения и (или) целям социально-экономического развития, не относящимся к муниципальным программам Заволжского  городского поселения;
востребованность плательщиками предоставленных льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков, за пятилетний период.
При необходимости кураторами налоговых расходов могут быть установлены иные критерии целесообразности предоставления льгот для плательщиков.
В случае несоответствия налоговых расходов хотя бы одному из критериев настоящего пункта куратору налогового расхода надлежит представить в финансовый отдел предложения о сохранении (уточнении, отмене) льгот для плательщиков.
3.5. В качестве критерия результативности налогового расхода определяется как минимум один показатель (индикатор) достижения целей муниципальной программы Заволжского городского поселения и (или) целей социально-экономической политики Заволжского городского поселения, не относящихся к муниципальным программам Заволжского городского поселения, либо иной показатель (индикатор), на значение которого оказывают влияние налоговые расходы.
Оценке подлежит влияние предусмотренных для плательщиков льгот на изменение значения показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы Заволжского городского поселения и (или) целей социально-экономической политики Заволжского городского поселения, не относящихся к муниципальным программам Заволжского городского поселения, рассчитываемое как разница между значением указанного показателя (индикатора) с учетом льгот и значением указанного показателя (индикатора) без учета льгот.
3.6. Оценка результативности налоговых расходов включает оценку бюджетной эффективности налоговых расходов.
3.7. В целях оценки бюджетной эффективности налоговых расходов осуществляются сравнительный анализ результативности предоставления льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Заволжского городского поселения и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам  Заволжского  городского поселения.
3.8. Сравнительный анализ включает сравнение объемов расходов бюджета Заволжского городского поселения в случае применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Заволжского городского поселения и (или) целей социально-экономической политики Заволжского городского поселения, не относящихся к муниципальным программам Заволжского городского поселения, и объемов предоставленных льгот (расчет прироста показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы Заволжского городского поселения и (или) целей социально-экономической политики Заволжского городского поселения, не относящихся к муниципальным программам Заволжского городского поселения, на 1 рубль налоговых расходов и на 1 рубль расходов бюджета Заволжского городского поселения для достижения того же показателя (индикатора) в случае применения альтернативных механизмов).
В качестве альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Заволжского городского поселения и (или) целей социально-экономической политики Заволжского городского поселения, не относящихся к муниципальным программам Заволжского городского поселения, могут учитываться в том числе:
а) субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на льготы, за счет средств бюджета Заволжского городского поселения;
б) предоставление муниципальных гарантий по обязательствам плательщиков, имеющих право на льготы;
в) совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на льготы.
3.9. Кураторы налоговых расходов до 15 мая текущего финансового года представляют в финансовый отдел информацию о результатах проведенной оценки налоговых расходов в соответствии с пунктами 10, 14, 16, 19 - 21 приложения к настоящему Порядку оценки.
3.10. Финансовый отдел обобщает информацию о результатах оценки налоговых расходов, представленную кураторами налоговых расходов в соответствии с перечнем показателей для проведения оценки налоговых расходов, и до 20 августа текущего года представляет Главе Заволжского городского поселения общий результат оценки налоговых расходов в форме аналитической записки (доклада), содержащей(-его) выводы о степени эффективности налоговых расходов и рекомендации о целесообразности их дальнейшего предоставления.
3.11. Финансовый отдел обращается в налоговый орган с просьбой до 1 августа текущего финансового года предоставить сведения об объеме льгот за отчетный финансовый год, а также сведения о налогах, задекларированных (начисленных) для уплаты плательщиками, имеющими право на льготы, в отчетном финансовом году.
3.12. Финансовый отдел в течение пяти рабочих дней доводит информацию, указанную в пункте 3.11 Порядка оценки, до кураторов налоговых расходов.
3.13. Кураторы налоговых расходов до 1 сентября текущего финансового года на основе доведенной финансовым отделом информации при необходимости уточняют данные по оценке объемов предоставленных налоговых льгот для плательщиков на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период в соответствии с пунктом 16 перечня показателей для проведения оценки налоговых расходов и представляют их в финансовый отдел.
3.14. Результаты оценки налоговых расходов учитываются при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики Заволжского городского поселения на очередной финансовый год и плановый период, а также при проведении оценки эффективности реализации муниципальных программ Заволжского городского поселения.
3.15. Предложения по установлению новых видов налоговых льгот (налоговых расходов) формируются кураторами в рамках их компетенции и направляются в финансовый отдел в срок не позднее 1 сентября текущего года.
Предложения должны содержать следующую информацию:
- о целесообразности установления налоговой льготы (налогового расхода) (в соответствии с целями муниципальных программ Заволжского городского поселения и (или) целями социально-экономической политики Заволжского городского поселения);
- наименование муниципальной программы Заволжского городского поселения (подпрограммы, задачи муниципальной программы Заволжского городского поселения) и (или) цели социально-экономической политики Заволжского городского поселения, не относящейся к муниципальным программам Заволжского городского поселения;
- наименование целевого индикатора (показателя) муниципальной программы Заволжского городского поселения (подпрограммы, задачи муниципальной программы Заволжского городского поселения) и (или) цели социально-экономической политики Заволжского городского поселения, не относящейся к муниципальным программам Заволжского городского поселения, на достижение которых направлено предоставление налогового расхода;
- предложения по формированию условий предоставления налогового расхода (виды деятельности, сроки предоставления, условия по уровню заработной платы и т.д.).

Приложение
к Порядку
оценки налоговых расходов
Заволжского городского поселения

Перечень
показателей для проведения оценки налоговых расходов

N
п/п	Предоставляемая информация	Источник данных	
1. Нормативные характеристики налоговых расходов	
1.	Муниципальные правовые акты Заволжского городского поселения, их структурные единицы, которыми предусматриваются налоговые льготы	Финансовый отдел	
2.	Условия предоставления налоговых льгот для плательщиков, установленные муниципальными правовыми актами Заволжского городского поселения	Финансовый отдел	
3.	Целевая категория плательщиков, для которых предусмотрены налоговые льготы, установленные муниципальными правовыми актами Заволжского  городского поселения	Финансовый отдел	
4.	Даты вступления в силу положений муниципальных правовых актов Заволжского городского поселения, устанавливающих налоговые льготы	Финансовый отдел	
5.	Даты начала действия предоставленного муниципальными правовыми актами Заволжского городского поселения права на налоговые льготы	Финансовый отдел	
6.	Период действия налоговых льгот, предоставленных муниципальными правовыми актами Заволжского городского поселения	Финансовый отдел	
7.	Дата прекращения действия налоговых льгот, установленная муниципальными правовыми актами Заволжского городского поселения	Финансовый отдел	
2. Целевые характеристики налоговых расходов	
8.	Наименование налоговых льгот	Финансовый отдел	
9.	Целевая категория налогового расхода	Финансовый отдел	
10.	Цели предоставления налоговых льгот для плательщиков, установленных муниципальными правовыми актами Заволжского городского поселения	Куратор налогового расхода	
11.	Наименование налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы	Финансовый отдел	
12.	Вид налоговых льгот, определяющий особенности предоставленных отдельным категориям плательщиков налогов преимуществ по сравнению с другими плательщиками	Финансовый отдел	
13.	Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые льготы	Финансовый отдел	
14.	Показатель (индикатор) достижения целей муниципальных программ Заволжского городского поселения и (или) целей социально-экономической политики Заволжского городского поселения, не относящихся к муниципальным программам Заволжского городского поселения, в связи с предоставлением налоговых льгот	Куратор налогового расхода	
3. Фискальные характеристики налогового расхода	
15.	Объем налоговых льгот, предоставленных для плательщиков, в соответствии с муниципальными правовыми актами Заволжского городского поселения за отчетный год и за год, предшествующий отчетному году (тыс. руб.)	Налоговый орган	
16.	Оценка объема предоставленных льгот для плательщиков на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период (тыс. руб.)	Куратор налогового расхода	
17.	Численность плательщиков, воспользовавшихся налоговой льготой (единиц), установленной муниципальными правовыми актами Заволжского городского поселения	Налоговый орган	
18.	Базовый объем налогов, задекларированный (начисленный) для уплаты в бюджет Заволжского городского поселения плательщиками налогов, имеющими право на налоговые льготы, установленные муниципальными правовыми актами Заволжского городского поселения (тыс. руб.)	Налоговый орган	
19.	Результаты оценки эффективности налогового расхода	Куратор налогового расхода	
20.	Выводы о выполнении показателя (индикатора) достижения целей муниципальных программ Заволжского городского поселения и (или) целей социально-экономической политики Заволжского городского поселения, не относящихся к муниципальным программам Заволжского городского поселения, в связи с предоставлением налоговых льгот	Куратор налогового расхода	
21.	Рекомендации о целесообразности дальнейшего осуществления налогового расхода	Куратор налогового расхода